Luciano Sorgato:
Dottore Commercialista iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Padova e Consulente del Lavoro Iscritto all’albo dei Consulenti del Lavoro di Padova. Dal 1997 al 2005 docente al Master di diritto tributario “Infor Scuola d’impresa “ tenuto a Milano-Assago. Pubblicista, autore di molti articoli per “Corriere Tributario” e “Il FISCO”. Collaborazioni editoriali con Euroconference, Il TRIBUTO, RATIO, Il Commercialista Telematico, GIUFFRE’, SEAC, Il Commercialista del Triveneto, Riviste del “IL SOLE 24 ORE. Autore del manuale: “Le operazioni straordinarie di riorganizzazione societaria” Casa editrice Pacini giuridica, 2024. Convegnista su temi di diritto tributario.
Programma:
- 1° INCONTRO DATA: 15 OTTOBRE 2024 ORE 9 – 13
Principio contabile n. 28 ed esame fiscale delle riserve.
Esame civilistico e fiscale delle riserve generate dai nuovi regimi di riallineamento fiscale.
L’affrancamento delle riserve e permanenti vincoli civilistici nel loro uso.
Le riserve indistribuibili ed indisponibili.
Esame civilistico e fiscale delle riserve nelle operazioni straordinarie di conferimento, fusione,
scissione, scissione con scorporo, trasformazione e liquidazione.
Il regime civilistico e fiscale della distribuzione delle riserve.
Le rinunce dei crediti dei soci e l’abbandono del cd incasso giuridico: la nuova tendenza interpretativa della Corte di Cassazione. - 2° INCONTRO DATA: 22 0TT0BRE 2024 ORE 9 – 13
Le immobilizzazioni materiali disciplina fiscale e principio contabile n. 16.
Questioni fiscali e civilistiche dei contratti di leasing (la cessione e il subentro nei contratti di leasing, interventi di manutenzione e ristrutturazione dei beni in leasing.
Casistica ed esame civilistico e fiscale di eventi potenzialmente raccordabili alle immobilizzazioni materiali (sospensione temporanea dell’uso, rottamazione, migliorie ed implementazioni, cessione infrannuale, affitti di azienda, operazioni straordinarie).
Le precisazioni dell’OIC 16 e le divergenze di disciplina civilistica e fiscale dei processi di ammortamento e loro conciliazione. - 3° INCONTRO DATA: 29 OTTOBRE 2024 ORE 9 – 13
Le immobilizzazioni immateriali e spese pluriennali e principio contabile n 24: contenuto e definizioni.
I presupposti per l’iscrizione in bilancio.
Gli ammortamenti, le rivalutazioni ed il valore realizzabile come limite superiore.
Il regime fiscale delle immobilizzazioni immateriali e i criteri dell’art 103 Tuir.
L’avviamento nelle operazioni straordinarie.
La ristrettiva tesi dell’Amministrazione fin in ordine al trasferimento fiscale dell’avviamento nelle operazioni straordinarie. Le modiche introdotte con la riforma.
Le concessioni, le licenze ed i marchi: disciplina civilistica e fiscale.
I costi di pubblicità, ricerca e sviluppo, le spese d’impianto e di ampliamento.
I costi per acquisizione delle commesse e i costi pre operativi: esame civilistico e fiscale. - 4° INCONTRO DATA : 5 NOVEMBRE 2024 ORE 9 – 13
I fondi per rischi ed oneri e TFR disciplina fiscale e principio contabile n. 31.
I Fondi di quiescenza.
I fondi rischi specifici.
I fondi generici e l’inammissibilità dell’accantonamento.
I fondi oneri.
I fondi imposte.
I fondi per rischi ambientali.
Analisi particolareggiata del principio contabile n. 31 e correlazione fiscale con il TUIR. - 5° INCONTRO DATA: 19 NOVEMBRE 2024 ORE 9 – 13
Plusvalenze sopravvenienze attive e ricavi: disciplina fiscale e principio contabile n 34.
Analisi particolareggiata del nuovo principio contabile 34 e correlazione fiscale con gli artt. 85, 86 e 88 TUIR.
Il principio della derivazione rafforzata e il trend valutativo consolidato della Corte di Cassazione in ordine all’emersione di componenti reddituali rilevanti in occasione dello stralcio delle passività. - 6° INCONTRO DATA: 3 DICEMBRE 2024 ORE 9 – 13
La valutazione delle rimanenze e dei lavori in corso su ordinazione.
Le materie prime, sussidiarie e di consumo.
I prodotti in corso di lavorazione e i semilavorati.
I principali criteri di valutazione.
L’ emersione di perdite durante l’ esecuzione delle commesse.
Il criterio della commessa completata.
Analisi particolareggiata del principio contabile n 23.
Cambiamento del criterio di valutazione.
Il regime fiscale della valutazione delle rimanenze e delle opere in corso di lavorazione.
Le novità introdotte dalla riforma fiscale. - 7° INCONTRO DATA: 10 DICEMBRE 2024 ORE 9 – 13
I crediti ed il principio contabile n. 15.
Analisi particolareggiata del principio contabile n 15.
I crediti iscritti nel circolante e tra le immobilizzazioni finanziarie.
Lo stralcio dei crediti dal bilancio e il principio della derivazione rafforzata.
Le perdite sui crediti e la disciplina fiscale dell’art 101, comm5, Tuir.
L’evoluzione dell’orientamento della giurisprudenza di Cassazione in tema di rilevanza fiscale
delle perdite sui crediti.
Le cessioni pro soluto.
Le rinunce dei crediti dei soci e la relativa disciplina fiscale.
La rinuncia dei crediti del socio in occasione della cessione della partecipazione.
La prescrizione dei crediti e la relativa rilevanza fiscale.
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All’interno della locandina sarà visibile un pulsante cliccabile che aprirà il collegamento online al primo incontro: per i successivi incontri i link di collegamento vi verranno anticipati via email di volta in volta …
